दो जीएसटी स्लैब में बदलाव: वादा और जोखिम

22 सितंबर, 2025 को भारत अपने सबसे महत्वपूर्ण वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) सुधार को लागू करेगा, जो 2017 में कर की शुरुआत के बाद से है। जीएसटी परिषद ने वर्तमान चार-स्तरीय दर संरचना (5%, 12%, 18%, और 28%) को केवल दो प्रमुख स्लैब में समेटने को मंजूरी दी है—आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं के लिए 5% और मानक वस्तुओं और सेवाओं के लिए 18%। इसके साथ ही, पाप और विलासिता की वस्तुओं के लिए 40% का एक भारी कर स्लैब भी पेश किया गया है, जिसका उद्देश्य कार्बोनेटेड पेय, लग्जरी कारें और तंबाकू जैसी वस्तुओं पर है। लेकिन यहां एक महत्वपूर्ण आंकड़ा है जो चर्चाओं पर हावी रहेगा: ₹48,000 करोड़। यह वह अनुमानित वित्तीय हानि है जो यह सुधार शॉर्ट टर्म में उत्पन्न कर सकता है, जिससे एक संघीय सरकार पर काफी दबाव पड़ेगा, जो पहले से ही वित्तीय समेकन लक्ष्यों के कारण तंग स्थिति में है।

सुधार की कार्यप्रणाली

यह सुधार भारत के जीएसटी को एक प्रकार की विखंडित दर संरचना से “अगली पीढ़ी” के सरल कर व्यवस्था में बदलता है, जैसा कि सरकार ने इसे बताया है। आवश्यक वस्तुओं जैसे कि बुनियादी खाद्य पदार्थ, कुछ चिकित्सा उपकरण, 33 जीवन-रक्षक दवाइयां, प्रमुख कैंसर की दवाइयां, और यहां तक कि स्वास्थ्य और जीवन बीमा उत्पाद अब पूरी तरह से जीएसटी से मुक्त हैं। अधिकांश उपभोक्ता वस्तुएं और सेवाएं 18% स्लैब में आएंगी, जिससे व्यवसायों के लिए अनुपालन और वर्गीकरण की लड़ाई आसान हो जाएगी, जो पहले चार-स्लैब प्रणाली के तहत वस्तुओं को वर्गीकृत करने में संघर्ष कर रहे थे।

हालांकि, सबसे विवादास्पद बदलाव पाप की वस्तुओं के लिए दंडात्मक 40% स्लैब में है। विलासिता की वस्तुओं के लिए पहले के उपकर-पर-स्लैब ढांचे के विपरीत, यह स्लैब जीएसटी संरचना में ही बोझ को शामिल करता है, जिससे छिद्रों को रोकने में मदद मिलती है लेकिन अवैध व्यापार के बारे में चिंताएं भी बढ़ती हैं।

इस सुधार का एक और महत्वपूर्ण पहलू यह है कि यह कुछ क्षेत्रों को छूने से बचता है—जैसे कि स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा सामग्री के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) की समाप्ति। इन क्षेत्रों में व्यवसायों को करों की श्रृंखला का सामना करना पड़ेगा, क्योंकि पूरी आपूर्ति श्रृंखला विखंडित रहती है। इसके अलावा, राष्ट्रीय एंटी-प्रॉफिटियरिंग प्राधिकरण (एनएए) का अनिश्चित भविष्य, जो उपभोक्ताओं को कर कटौती से लाभ उठाने वाले व्यवसायों से बचाता है, एक नियामक fault line को उजागर करता है।

सपष्टता, मांग और समानता के पक्ष में तर्क

इन सुधारों के पीछे की आर्थिक तर्कशक्ति आकर्षक है। पहले, स्लैब में कमी अनुपालन को सरल बनाती है। कम स्लैब का मतलब है कम वर्गीकरण विवाद, जो लंबे समय से व्यवसायों को परेशान कर रहे हैं, विशेष रूप से छोटे उद्यमों को जो तकनीकी अस्पष्टताओं के साथ संघर्ष कर रहे हैं। दूसरे, सरकार को उम्मीद है कि मांग में महत्वपूर्ण वृद्धि होगी। 18% स्लैब में ऑटोमोबाइल, उपभोक्ता टिकाऊ सामान और तेज़ी से बिकने वाले उपभोक्ता सामान (एफएमसीजी) पर कम जीएसटी दरें उपभोग को पुनर्जीवित करेंगी, विशेष रूप से त्योहारों के मौसम के संदर्भ में।

घरानों के लिए, मैक्रोइकोनॉमिक लाभ स्पष्ट हैं। विशेषज्ञों का अनुमान है कि यह सुधार खुदरा मुद्रास्फीति को 1.1 प्रतिशत अंक कम करेगा। यह गिरावट ठीक उसी समय आ रही है जब वैश्विक तेल की कीमतों में वृद्धि घरेलू बजट पर दबाव डाल रही है। इसके अलावा, जीवन-रक्षक दवाओं, स्वास्थ्य बीमा और शैक्षिक सामग्री को छूट देना सार्वजनिक कल्याण के उद्देश्यों के साथ मेल खाता है, जिससे आवश्यक सेवाओं की पहुंच में सुधार होता है। अर्थशास्त्रियों का तर्क है कि यह अप्रत्यक्ष रूप से मानव पूंजी निर्माण को बढ़ावा दे सकता है—जो दीर्घकालिक विकास का गुणक है।

निवेशकों के लिए भी खुश होने के कारण हैं। एक पूर्वानुमानित जीएसटी प्रणाली, जो कम स्लैब में सुव्यवस्थित है, नियामक आर्बिट्रेज को कम करती है और भारत के निवेश जलवायु को मजबूत करती है। विदेशी निवेशक अक्सर कर की अनिश्चितता को एक बाधा के रूप में देखते हैं; नया मॉडल इसे संबोधित करता है।

आलोचना: राजस्व हानि, श्रृंखलाबद्ध कर और असमानता

लेकिन इस आशावाद को महत्वपूर्ण चुनौतियों द्वारा संतुलित किया गया है। इनमें से प्रमुख है सरकार के खजाने पर पड़ने वाला भारी बोझ। ₹48,000 करोड़ का राजस्व अंतर कोई तुच्छ बोझ नहीं है। एक ऐसी सरकार के लिए जो पहले से ही वित्तीय समेकन की तंग राह पर चल रही है—जो जीडीपी के 6% से कम के वित्तीय घाटे का लक्ष्य बना रही है—ऐसी हानियां महत्वपूर्ण विकास व्यय को पटरी से उतार सकती हैं या राज्य स्तर पर बजट में कटौती करने के लिए मजबूर कर सकती हैं।

केंद्रीय-राज्य गतिशीलता में विघटन भी चिंता का विषय है, विशेष रूप से जीएसटी मुआवजे के मुद्दे में। राज्य, जिनमें से कई जीएसटी आवंटनों पर वित्तीय रूप से निर्भर हैं, उन सुधारों का विरोध करने की संभावना है जो उनके राजस्व हिस्से को कम कर सकते हैं। 2022 के बाद जीएसटी मुआवजा उपकर पूरी तरह से समाप्त होने के बाद, यह सुधार एक पुरानी असहमति को नई तात्कालिकता के साथ पुनर्जीवित करता है।

अधिक गहरे स्तर पर, कुछ वस्तुओं और सेवाओं को जीएसटी से छूट देना जबकि इनपुट टैक्स क्रेडिट को अस्वीकार करना श्रृंखलाबद्ध करों का जोखिम पैदा करता है। स्वास्थ्य देखभाल उत्पादों को लें, उदाहरण के लिए: निर्माता मशीनरी या मध्यवर्ती जैसे इनपुट पर चुकाए गए करों को समायोजित नहीं कर सकते, जिससे आपूर्ति श्रृंखला में लागत में छिपी हुई वृद्धि होती है। यह एक नीति निर्माण के लक्ष्य को दूसरे को कमजोर करने का एक क्लासिक मामला है। मध्यम श्रेणी के उद्योग जैसे वस्त्र भी 18% पर असमान रूप से कर लगाए जाने की शिकायत कर रहे हैं, यह आरोप लगाते हुए कि उनके उत्पादों और विलासिता की वस्तुओं के बीच पर्याप्त भिन्नता नहीं है।

फिर 40% लग्जरी वस्तुओं का कर है। जबकि इसका उद्देश्य सामाजिक रूप से हानिकारक वस्तुओं की खपत को कम करना है, काले बाजार के विकल्प का जोखिम तुच्छ नहीं है। भारत जैसे देशों में उच्च पाप करों ने ऐतिहासिक रूप से सिगरेट, शराब और अन्य विलासिता की वस्तुओं के लिए अनौपचारिक, अप्रतिबंधित बाजारों को बढ़ावा दिया है। क्या यह स्लैब भी ऐसा ही एक स्क्रिप्ट लिखेगा?

कनाडा से हमें क्या सीखना चाहिए

कनाडा एक विचारोत्तेजक समानांतर प्रस्तुत करता है। देश का वस्तु और सेवा कर एक सरल द्वि-स्तरीय प्रणाली के तहत कार्य करता है—5% संघीय जीएसटी और एक अतिरिक्त प्रांतीय खुदरा बिक्री कर जो भिन्न होता है। आवश्यक वस्तुओं जैसे कि किराने का सामान और नुस्खे की दवाओं के लिए, जीएसटी को 0% पर सेट किया गया है, जो भारत के छूट के दृष्टिकोण के समान है। फिर भी, कनाडा मजबूत आईटीसी तंत्रों के माध्यम से श्रृंखलाबद्ध करों से बचता है, जहां सभी क्षेत्रों में व्यवसाय इनपुट करों के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, जिससे उपभोक्ता मूल्य वृद्धि को कम किया जा सके। भारत का स्वास्थ्य देखभाल जैसे छूट श्रेणियों में आईटीसी का विस्तार करने में विफलता एक शासन की कमी है, जिसे नीति निर्माताओं को गंभीरता से पुनर्विचार करना चाहिए।

वास्तविक व्यापार-ऑफ

वास्तविक दुविधा सरलता बनाम जटिलता नहीं है, बल्कि समानता बनाम दक्षता है। जबकि कम स्लैब उपभोग और अनुपालन को उत्तेजित कर सकते हैं, छूट-प्लस-कोई-आईटीसी मॉडल आपूर्ति श्रृंखला की दक्षता को कमजोर करता है और अनपेक्षित लागतों को उपभोक्ताओं पर डालता है। इसके अलावा, इस सुधार से होने वाली महत्वपूर्ण वित्तीय हानि उस समय आती है जब भारत के सार्वजनिक स्वास्थ्य, शिक्षा, और अवसंरचना निवेश पहले से ही वित्तीय रूप से कम हैं। वित्तीय लापरवाही अब दीर्घकालिक विकास लक्ष्यों को खतरे में डालने का जोखिम उठाती है।

केंद्र द्वारा राज्यों के साथ राजस्व-साझाकरण विवादों को कैसे संभाला जाता है, इस पर बहुत कुछ निर्भर करेगा। बिना व्यापक राज्य सहमति के, ये सुधार संघीय वित्तीय तनाव को बढ़ा सकते हैं बजाय इसके कि इसे हल करें। संतुलन में, सुधार का दीर्घकालिक वादा इसके तात्कालिक pitfalls से अधिक है, लेकिन केवल तभी जब सरकार श्रृंखलाबद्ध करों और अवैध व्यापार के रिसाव जैसे मुद्दों को तात्कालिकता और पारदर्शिता के साथ संबोधित करे।

परीक्षा एकीकरण

प्रारंभिक प्रश्न

मुख्य प्रश्न

नए जीएसटी सुधार का आलोचनात्मक मूल्यांकन करें कि क्या यह सरलता और समानता के दोहरे उद्देश्यों को प्राप्त करता है। यह भारत की आर्थिक ढांचे में वित्तीय, संघीय, और अनुपालन चुनौतियों को कितनी दूर तक संबोधित करता है?