भारत की डिजिटल सेवाओं पर शून्य कर प्रतिबद्धता: एक रणनीतिक कदम या नीति में रियायत?

जब भारत ने डिजिटल सेवाओं पर शून्य कर लगाने और डिजिटल ट्रांसमिशन पर कस्टम ड्यूटी नहीं लगाने की प्रतिबद्धता के साथ भारत–अमेरिका व्यापार समझौते पर हस्ताक्षर किए, तो यह एक महत्वपूर्ण नीति बदलाव का संकेत था। समतलीकरण कर (Equalisation Levy), जो पहले लगभग ₹2,000 करोड़ वार्षिक उत्पन्न करता था, को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया है। एक बढ़ती हुई डिजिटल अर्थव्यवस्था के लिए, इस टैरिफ-मुक्त डिजिटल व्यापार को अपनाने से प्रतिस्पर्धात्मक तटस्थता, वित्तीय स्वायत्तता और दीर्घकालिक रणनीतिक लागतों के प्रश्न उठते हैं।

समतलीकरण कर से बदलाव

भारत की डिजिटल कराधान व्यवस्था की जड़ें वित्त अधिनियम, 2016 में हैं। शुरू में, 6% का समतलीकरण कर गैर-निवासी कंपनियों जैसे गूगल और फेसबुक के लिए ऑनलाइन विज्ञापन भुगतान पर लक्षित था। 2020 में इसे विस्तारित करते हुए विदेशी ई-कॉमर्स ऑपरेटरों और स्ट्रीमिंग प्लेटफार्मों पर 2% डिजिटल सेवाओं कर (DST) लगाया गया, जिससे 2020 से 2023 के बीच अतिरिक्त ₹4,000 करोड़ की वसूली हुई। ये उपाय भारत के उस प्रयास को दर्शाते हैं जिसमें वैश्विक तकनीकी दिग्गजों द्वारा बिना “स्थायी प्रतिष्ठान” के भारत में कर दायित्वों से बचने की स्थिति को संबोधित किया गया।

भारत–अमेरिका व्यापार समझौता भारत को अमेरिकी डिजिटल कंपनियों के लिए शून्य कर ढांचे में स्थायी रूप से लॉक कर देता है, जिससे इन वित्तीय तंत्रों को प्रभावी रूप से समाप्त कर दिया गया है। इसका स्पष्ट तर्क यह है कि यह अमेरिका के व्यापार अधिनियम के धारा 301 के तहत व्यापारिक friction को कम करेगा, जिसने पहले अमेरिका से प्रतिशोधात्मक टैरिफ के खतरों को जन्म दिया था।

शून्य कर के पक्ष में तर्क

समर्थकों का तर्क है कि यह कदम भारत के वैश्विक मूल्य श्रृंखलाओं के साथ डिजिटल एकीकरण को बढ़ाता है। शून्य कर व्यवस्था भारतीय कंपनियों के लिए विदेशी SaaS प्लेटफार्मों, AI संसाधनों और $3.9 ट्रिलियन की वैश्विक डिजिटल अर्थव्यवस्था में प्रतिस्पर्धा के लिए आवश्यक उन्नत डिजिटल उपकरणों तक पहुंच को आसान बनाती है। वाणिज्य मंत्रालय का अनुमान है कि अमेरिका के साथ डिजिटल व्यापार संबंधों को मजबूत करने से, जो भारत के $71.4 बिलियन आईटी निर्यात का 32% है, द्विपक्षीय डिजिटल वाणिज्य में 20% वार्षिक वृद्धि हो सकती है।

इसके अलावा, भारत की स्थिति विश्व व्यापार संगठन के ई-कॉमर्स मोराटोरियम के अनुरूप है, जो डिजिटल ट्रांसमिशन पर कस्टम ड्यूटी पर प्रतिबंध लगाता है। UNCTAD के आंकड़ों के अनुसार, वैश्विक स्तर पर डिजिटल ट्रांसमिशन से खोई गई वार्षिक टैरिफ राजस्व $10 बिलियन है, जिसमें भारत का हिस्सा ₹1,000 करोड़ से कम है—जो भारत–अमेरिका समझौते के माध्यम से प्राप्त goodwill और बाजार पहुंच की तुलना में एक मामूली व्यापारिक समझौता है।

एक निवेशक के दृष्टिकोण से, यह समझौता नियामक भविष्यवाणी का संकेत देता है, जिससे भारत प्रौद्योगिकी में FDI के लिए एक अधिक आकर्षक गंतव्य बन जाता है। भारत के SaaS पारिस्थितिकी तंत्र में निवेश—जो 2023 में $8 बिलियन का है—बिना किसी एकतरफा और संभावित प्रतिशोधात्मक डिजिटल कराधान के सकारात्मक प्रभाव देख सकता है।

संरचनात्मक आलोचना

हालांकि, जो आशावादी हैं, वे यह नहीं देखते कि समतलीकरण कर का उन्मूलन दीर्घकालिक में नीति स्थान की हानि का प्रतिनिधित्व करता है। जैसे-जैसे आर्थिक गतिविधियाँ ऑनलाइन होती जा रही हैं, डिजिटल राजस्व वित्तीय स्वास्थ्य के लिए महत्वपूर्ण हो सकते हैं। 2028 तक, वैश्विक AI खर्च $300 बिलियन तक पहुँचने की उम्मीद है, जिसमें भारतीय व्यवसाय प्रमुख उपयोगकर्ताओं में शामिल हैं। डिजिटल कर ढांचे की अनुपस्थिति का अर्थ है कि विदेशी AI सेवाओं द्वारा उत्पन्न मूल्य—चाहे वह स्वास्थ्य देखभाल निदान हो या स्वचालित क्रेडिट अंडरराइटिंग—बिना कर के अमेरिका जैसे निवास स्थानों की ओर प्रवाहित होगा।

यह रियायत विशेष रूप से यूरोपीय संघ के खिलाफ तुलना में कष्टदायक है। यूरोपीय संघ ने नियामक निगरानी से भागने के बजाय डिजिटल सेवाएं अधिनियम (DSA) और डिजिटल बाजार अधिनियम (DMA) पारित किए, ताकि बिग टेक के संचालन पर मजबूत अनुपालन लागत और सीमाएं लगाई जा सकें। द्वितीयक कराधान तंत्र, जिसमें देश-दर-देश रिपोर्टिंग अनिवार्यताएँ शामिल हैं, यह सुनिश्चित करती हैं कि उत्पन्न डिजिटल मूल्य स्थानीय खजानों से पूरी तरह से नहीं बचता। इसके विपरीत, भारत का ढांचा अब बाहरी प्रौद्योगिकी प्रदाताओं के पक्ष में भारी झुकाव रखता है, जबकि स्वदेशी डिजिटल स्टार्टअप अक्सर पतले मार्जिन के साथ संघर्ष कर रहे हैं।

इसके अलावा, यह समझौता अमेरिका के साथ goodwill और स्थिर संबंधों की अपेक्षा करता है। यह नीति निर्माण के लिए एक जोखिम भरा आधार है। समझौते के कुछ हिस्सों में नए कर लगाने की लचीलापन की कमी है यदि भविष्य की आर्थिक स्थिति इसकी मांग करती है, जिससे मध्यवर्ती सुधार के लिए बहुत कम स्थान बचता है। आर्थिक सलाहकार अरविंद सुब्रमण्यम ने चेतावनी दी है, "स्थायी रियायतों की कीमत पर वित्तीय अनुशासन समझदारी नहीं है।" जबकि प्रतिशोधात्मक टैरिफ अल्पकालिक में कष्टदायक होते, स्थायी आश्वासन देने से एक महत्वपूर्ण सौदेबाजी का टुकड़ा समाप्त हो जाता है।

वैश्विक पाठ्यक्रम: इंडोनेशिया से सबक

भारत की डिजिटल कर समस्या अद्वितीय नहीं है। इंडोनेशिया, जो समान दबावों का सामना कर रहा है, ने एक अधिक संतुलित दृष्टिकोण प्रदर्शित किया। जबकि उसने अमेरिका के साथ कर तटस्थता के एक रूप को स्वीकार किया, उसने साथ ही डिजिटल सेवाओं के सीमा पार आयात पर व्यापक मूल्य वर्धित कर (VAT) लगाया। यह 10% VAT स्ट्रीमिंग दिग्गजों, सॉफ़्टवेयर प्रदाताओं और ई-कॉमर्स खिलाड़ियों पर लगाया जाता है, यह सुनिश्चित करते हुए कि स्थानीय व्यवसाय प्रणालीगत नुकसान नहीं उठाते। हाल के IMF आकलनों से संकेत मिलता है कि इंडोनेशिया ने वैश्विक व्यापार सहयोग और स्थानीय वित्तीय प्राथमिकताओं की रक्षा के बीच सफल संतुलन बनाया है। हालांकि, भारत ने अभी तक किसी भी व्यापक तंत्र को समन्वयित नहीं किया है।

प्रतिबद्धता और संप्रभुता का संतुलन

आज के भू-राजनीतिक माहौल में डिजिटल व्यापार पर बातचीत के लिए एक ऐसी रणनीति की आवश्यकता है जो खुलापन के साथ भविष्य की वित्तीय और तकनीकी संप्रभुता की रक्षा करे। जबकि इस शून्य-कर वादे के अल्पकालिक लाभ स्पष्ट हैं—अमेरिका के साथ कम द्विपक्षीय friction, संभावित IT निर्यात वृद्धि, और AI जैसे रणनीतिक क्षेत्रों में मजबूत संबंध—भारत ने खुद को विदेशी तकनीकी शक्तियों द्वारा प्रणालीगत शोषण के प्रति संवेदनशील बना दिया है।

आगे बढ़ते हुए, दो मुद्दों पर तात्कालिक ध्यान देने की आवश्यकता है। पहले, भारत को OECD/G20 समावेशी ढांचे पर BEPS के साथ सक्रिय रूप से जुड़ना चाहिए ताकि एक वैश्विक स्तर पर स्वीकार्य डिजिटल कर ढांचा तैयार किया जा सके। दूसरे, डिजिटल अर्थव्यवस्था के लिए एक मजबूत घरेलू कर ढांचा—जिसमें इंडोनेशिया के मॉडल के समान अप्रत्यक्ष कराधान तंत्र जैसे VAT शामिल हैं—वित्तीय स्थान की हानि को कम करने में मदद कर सकता है। सबसे महत्वपूर्ण रूप से, राजनीतिक नेतृत्व को दीर्घकालिक जवाबदेही पर फिर से विचार करने की आवश्यकता है। वर्तमान व्यापार समझौतों की शर्तों में तकनीकी और आर्थिक अनिश्चितताओं को नेविगेट करने के लिए समीक्षा या समाप्ति धाराएँ शामिल होनी चाहिए।

प्रारंभिक अभ्यास प्रश्न

• प्रश्न 1: निम्नलिखित में से कौन सा डिजिटल सेवा नहीं मानी जाती?
  
  1. क्लाउड-आधारित स्टोरेज समाधान
  2. ऑनलाइन गेमिंग प्लेटफार्म
  3. कृषि वस्तुओं का व्यापार
  4. स्वचालित डिजिटल विज्ञापन
  सही उत्तर: C. कृषि वस्तुओं का व्यापार
• प्रश्न 2: भारत में 2016 में पेश किया गया समतलीकरण कर प्रारंभ में किस पर लागू होता था:
  
  1. स्ट्रीमिंग प्लेटफार्म
  2. ऑनलाइन विज्ञापन भुगतान
  3. ई-कॉमर्स प्लेटफार्म
  4. सॉफ़्टवेयर-के-रूप में सेवा (SaaS) प्रदाता
  सही उत्तर: B. ऑनलाइन विज्ञापन भुगतान

मुख्य परीक्षा अभ्यास प्रश्न

प्रश्न: भारत की डिजिटल सेवाओं पर शून्य कर की प्रतिबद्धता कितनी हद तक इसके दीर्घकालिक आर्थिक और रणनीतिक हितों की सेवा करती है? तुलनात्मक अंतरराष्ट्रीय ढांचों के उदाहरणों के साथ इसका आलोचनात्मक मूल्यांकन करें।