राजकोषीय संघवाद कमजोर: जीएसटी पर पीएसी रिपोर्ट और संभावित Faultlines

सार्वजनिक लेखा समिति (पीएसी) की 19वीं रिपोर्ट, जो जीएसटी के पुनर्गठन की मांग करती है, भारत के राजकोषीय संघवाद में गहरी प्रणालीगत खामियों को उजागर करती है। वर्तमान जीएसटी ढांचा, "एक राष्ट्र, एक कर" के वादे के बावजूद, केंद्रीकरण को बढ़ावा देता है, क्षेत्रीय आर्थिक असमानताओं की अनदेखी करता है, और राज्यों की केंद्रीय सरकार पर निर्भरता को बढ़ाता है। राजस्व वितरण में यह असंतुलन भारत के कर प्रणाली के सहकारी संघवाद के मूलभूत सिद्धांतों को नुकसान पहुंचाता है।

संस्थानिक परिदृश्य पर नज़र

जीएसटी शासन, जिसे भारत का सबसे महत्वाकांक्षी कर सुधार माना जाता है, 101वें संविधान संशोधन अधिनियम के तहत कार्यान्वित होता है, जिसे जीएसटी परिषद द्वारा संचालित किया जाता है—यह एक संवैधानिक रूप से निर्धारित निकाय है, जिसकी अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री करते हैं, और जिसमें मतदान शक्ति केंद्र और राज्यों के बीच विभाजित होती है। जबकि जीएसटी कई अप्रत्यक्ष करों को समाहित करता है, इसकी गंतव्य-आधारित डिज़ाइन की प्रकृति ने महाराष्ट्र, तमिलनाडु और गुजरात जैसे बड़े विनिर्माण राज्यों पर असमान प्रभाव डाला है, जहां अप्रत्यक्ष राजस्व संग्रह में गिरावट आई है। राज्यों का मुआवजा कोष, जिसका उद्देश्य जीएसटी संक्रमण के दौरान राजस्व हानियों की भरपाई करना था, छह वर्षों से गैर-ऑडिटेड और विलंबित रहा है—यह एक स्पष्ट संचालन विफलता है।

तर्क और साक्ष्य: जीएसटी प्रणाली में दरारें

राजस्व में गिरावट: पीएसी के आंकड़े बताते हैं कि वित्तीय वर्ष 18 और 20 के बीच अप्रत्यक्ष कर राजस्व में लगभग 2% की गिरावट आई है, जो महामारी से पहले की स्थिति है। यह समस्या राजस्व संग्रह में अक्षमताओं को दर्शाती है, लेकिन यह भी उजागर करती है कि जीएसटी समानता के लिए एक प्रभावी उपकरण के रूप में विफल रहा है। उच्च-राजस्व वाले राज्य अप्रत्यक्ष कर योगदान का असमान बोझ उठाते हैं, फिर भी उन्हें कम मुआवजा मिलता है, जबकि कमजोर राज्यों के लिए वित्तीय राहत अपर्याप्त रही है।

कर स्वायत्तता में असंतुलन: जीएसटी परिषद दर स्लैब, छूट और अनुपालन नियमों पर भारी शक्ति रखती है, जिससे राज्यों की स्वायत्तता कम हो जाती है। जीएसटी विरोध प्रदर्शनों के दौरान लागू की गई CrPC की धारा 144 ने अक्सर संघीय असहमति को दबाने का काम किया है, बजाय इसके कि वह नीतिगत मुद्दों को संबोधित करे।

प्रक्रियागत जटिलताएँ: जीएसटी पंजीकरण के लिए बायोमेट्रिक आधार प्रमाणीकरण ने अनुपालन में बाधाएँ जोड़ी हैं। पीएसी ने noted किया कि छोटे व्यवसाय और MSME—मुख्य हितधारक—जीएसटी पोर्टल को जटिल मानते हैं, जिसमें 47% ने फाइलिंग चक्र के दौरान तकनीकी कठिनाइयों की रिपोर्ट की है।

धोखाधड़ी प्रथाएँ: इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के लिए धोखाधड़ी भरे दावे और फर्जी चालान ने राजस्व में लीकages का कारण बने हैं। जीएसटी इंटेलिजेंस निदेशालय के हालिया अनुमानों के अनुसार, भारत ने केवल FY23 में ₹78,000 करोड़ की कर चोरी का सामना किया।

ऑडिट और मुआवजा निष्कर्ष की कमी: राज्यों के मुआवजा कोष का नॉन-फाइनलाइजेशन राज्यों के जीएसटी ढांचे में विश्वास को कमजोर करता है। यह गैर-ऑडिटेड कोष कार्यान्वयन में पारदर्शिता और जवाबदेही के बारे में गंभीर प्रश्न उठाता है।

प्रतिवाद: जीएसटी की संरचनात्मक तर्क का बचाव

वर्तमान जीएसटी संरचना के समर्थक तर्क करते हैं कि कर प्रणाली का केंद्रीकरण ने कैस्केडिंग करों को कम किया है और अनुपालन को बढ़ाया है। पिछले छह वर्षों में, जीएसटी संग्रह में वृद्धि का रुझान देखा गया है—सकल राजस्व संग्रह मार्च 2023 में ₹1.8 लाख करोड़ को पार कर गया। इसके अलावा, कर दरों में एकरूपता ने अंतर-राज्य व्यापार व्यवस्था को सुगम बनाया है, जिससे प्रवेश कर जैसे बाधाएँ समाप्त हो गई हैं।

यह भी तर्क किया जाता है कि जीएसटी परिषद, अपनी संरचना के कारण, राज्यों और केंद्र के बीच प्रतिस्पर्धात्मक हितों का संतुलन बनाती है। हालांकि, आलोचक सही रूप से प्रतिवाद करते हैं कि यह संतुलन अधिकतर सैद्धांतिक है, क्योंकि राज्यों को परिषद की बैठकों में केंद्र के वीटो शक्ति के खिलाफ महत्वपूर्ण रियायतें प्राप्त करने में अक्सर विफलता का सामना करना पड़ता है।

अंतर्राष्ट्रीय परिप्रेक्ष्य: जर्मनी से एक सबक

जर्मनी का कर-साझाकरण तंत्र एक स्पष्ट विपरीत पेश करता है। जर्मन संवैधानिक मॉडल के तहत, राज्यों (लैंडर) को महत्वपूर्ण स्वायत्तता प्राप्त होती है, जो संघीय करों जैसे वैट को निश्चित अनुपात के फॉर्मूलों के माध्यम से साझा करते हैं। लैंडर आर्थिक असमानताओं के आधार पर अपने हिस्से पर बातचीत करते हैं, जिससे एक स्तर की समानता सुनिश्चित होती है जबकि विनिर्माण-भारी राज्यों जैसे बाडेन-वुर्टेमबर्ग और बवेरिया की रक्षा होती है। भारत जो राजकोषीय संघवाद कहता है, जर्मनी उसे स्थापित विकेंद्रीकरण के माध्यम से कार्यान्वित करता है। इसके विपरीत, भारत का जीएसटी शक्ति को केंद्रीकृत करता है और असमान रूप से पुनर्वितरित करता है, जिससे आर्थिक रूप से मजबूत राज्यों को बेबस और कमजोर राज्यों को अपर्याप्त राजस्व बफर के साथ छोड़ दिया जाता है।

मूल्यांकन: सुधार या प्रतिस्थापन?

पीएसी द्वारा सुझाया गया जीएसटी 2.0, शेष असमानताओं को संबोधित करना चाहिए। इसमें एक पारदर्शी राजस्व वितरण सूत्र शामिल होना चाहिए जो क्षेत्रीय आर्थिक क्षमताओं पर विचार करे, राजस्व लीकages को रोकने के लिए वास्तविक समय में ऑडिट, और कम विकसित राज्यों के लिए FY2030 तक मुआवजा का विस्तार शामिल होना चाहिए। MSMEs के लिए अनुपालन को सरल बनाना, विशेष रूप से एआई और ब्लॉकचेन-आधारित पोर्टल के माध्यम से, महत्वपूर्ण बना हुआ है। हालांकि, इन प्रस्तावों को कर संस्थानों में राजकोषीय विकेंद्रीकरण और जवाबदेही सुधार के व्यापक लक्ष्यों के साथ देखा जाना चाहिए।

वास्तविक अगले कदम जीएसटी परिषद के भीतर राज्यों को सशक्त बनाना हैं—वीटो-प्रधान तंत्र से सहमति-आधारित निर्णय लेने की ओर बढ़ना—संविधान संशोधनों द्वारा जो राज्यों को अधिक संचालन स्वायत्तता प्रदान करते हैं।

प्रारंभिक अभ्यास प्रश्न

• प्रश्न 1: भारत में जीएसटी का परिचय किस संविधान संशोधन ने दिया?
  • A. 99वां संशोधन
  • B. 100वां संशोधन
  • C. 101वां संशोधन
  • D. 102वां संशोधन
• प्रश्न 2: जीएसटी के तहत गंतव्य-आधारित कर की विशेषता क्या है?
  • A. उत्पादन के स्रोत पर कर लगाया जाता है
  • B. मूल राज्य के आधार पर कर
  • C. उपभोग के स्थान पर कर चुकाया जाता है
  • D. अंतिम उपयोगकर्ता के गंतव्य पर कर संग्रहित किया जाता है

मुख्य अभ्यास प्रश्न

प्रश्न: "राजकोषीय संघवाद में जीएसटी ढांचे की प्रभावशीलता का समालोचनात्मक मूल्यांकन करें और यह भारत के राजकोषीय संघवाद पर इसके प्रभाव को उजागर करें।" (250 शब्द)

यूपीएससी के लिए अभ्यास प्रश्न

प्रारंभिक अभ्यास प्रश्न

मुख्य अभ्यास प्रश्न

अधिकतर पूछे जाने वाले प्रश्न